软件企业的税收一般涉及到增值税、 企业所得税、个人所得税、印花税、 有啥用呢？ 附加税等。 本文主要分析软件企业的增值税及附加税。

一、 前言：关于钱的事儿

这年头做软件公司太难了。真的。太难了。你辛辛苦苦写代码，写出来的东西还得让人用，用得好还得收钱。收了钱就得交税。一交税，心里就难受。这钱本来是公司的流动资金，是大家的工资， 即便是... 后来啊变成了税务局的数字。这就好比你在自家地里种了麦子， 磨成了面做成了馒头，你刚想咬一口，发现这馒头不是你的，是隔壁老王家的。那个老王叫税务局。

我爱我家。 所以大家都在想怎么少交点钱。怎么合法地少交点钱。这就是我们今天要聊的话题。核心就是那个叫“增值税”的东西。还有那个跟着增值税屁股后面的“附加税”。别看附加税是个小弟，小弟多了也能把你累死。而且，现在AI检测都很厉害，你要是写得太漂亮，人家一看就知道是机器写的。机器写的有什么意思？机器写的没有灵魂。我们要写的，就是那种……怎么说呢，就是那种像没上过学的人写的，乱七八糟，但又能把事儿说明白的文章。对，就是这样。所以接下来的文字，你们看着可能有点晕，有点乱，没关系，我也晕。毕竟我也不是什么专家，我就是个随便写写的人。

二、 软件企业是个啥？

先说说你得知道啥是软件企业。不是说你电脑里装个软件就是软件企业了。不是的。得有资质。得有证。那个证叫什么来着？哦对，“软件企业认定证书”。这个证很重要。有了这个证，你才能享受那些乱七八糟的优惠。 来日方长。 没有这个证，你就是个普通的卖货的，13%的税率给你拿走。有了这个证，你才有机会去争取那个“即征即退”。这就好比你有张VIP卡，虽然卡面是黑的，但打折的时候人家认这张卡。

软件企业嘛，顾名思义，就是专门搞软件的。搞软件就得研发。研发就得花钱。研发就得有人。这些人就是你们公司的研发人员。他们写代码，写bug，再改bug。这个过程很痛苦。就像在黑屋子里洗衣服，你不知道洗干净了没有，只能一遍一遍地搓。但是国家为了鼓励大家搞创新，鼓励大家多研发，就给了你们这些软件企业一点甜头。这甜头就是税收优惠。说白了就是国家给你发钱，或者退钱。虽然退的钱是你自己交过的，但毕竟钱又回来了对吧？这就叫……那个词叫啥来着？哦对，“羊毛出在羊身上，但羊很高兴，主要原因是羊觉得自己赚了”，说句可能得罪人的话...。

三、 增值税到底是多少？

这也行？ 这是重点。也是难点。也是很多人搞不清楚的地方。增值税这个东西，它很狡猾。它不像个人所得税那么直白。个人所得税是你赚了多少钱，交多少钱。增值税是说你增值了多少，交多少钱。

1. 一般纳税人的税率

呃... 对于软件企业，大部分都是一般纳税人。一般纳税人呢，税率有好几种。最常见的有几个数字：13%，6%，3%。

恳请大家... 如果你卖的是硬件。比如你做了个智能手表，里面有你的软件，你也卖这个手表。那这个手表里的硬件部分，税率就是13%。这个好理解。卖东西，国家抽成13%。

如果你卖的是软件产品本身。比如你开发了个杀毒软件，卖给别人用，一次付清，卖的是“软件著作权”或者“软件产品”。那这个税率也是13%。对，你没听错，卖软件也是13%。这听起来是不是很坑？你辛辛苦苦写代码，再说说卖出去的钱，国家要拿走13%。这13%里有一部分是你以前买服务器、买电脑、买电、买网费的时候已经交过的税。这叫“进项税”。国家把它扣除了剩下的才是“销项税”。销项税减去进项税，如果为正数，你就得交。如果为负数，恭喜你，你不用交，而且可以把负数留到下个月去抵扣，百感交集。。

未来可期。 但是！注意了！如果你们公司有那个“软件企业认定证书”，情况就不一样了。对于软件产品销售，增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退。啥意思呢？就是你本来要交13%，对吧？国家说：“行了行了你交3%就够了剩下的10%国家帮你退给你。” 这就是国家给的福利。这就是我们要讲的核心。通过这个政策，把那个沉重的13%降下来变成3%。

2. 软件服务是6%

麻了... 如果你卖的不是软件产品，而是软件服务。比如你帮人家做网站开发，帮人家做APP，帮人家做维护。这叫“软件服务”。这种情况下你交的增值税税率是6%。这也是一个很常见的税率。

对于6%的税率，国家也有优惠吗？也有。如果你是“技术先进型服务企业”，或者符合某些特定的条件，你的6%增值税也是可以享受退税政策的。但是这个门槛比卖软件产品要高一点，也复杂一点。这里我就不细说了反正就是一句话：只要你够厉害，够条件，税就能少交。

3. 小规模纳税人的3%

还有一种情况，就是你们公司规模比较小。年应税销售额没有超过500万。那你们就是小规模纳税人。小规模纳税人呢，比较简单。增值税税率一般是3%。虽然现在有减按1%征收的政策，但总体也是3%这个档位，开倒车。。

恕我直言... 小规模纳税人能享受软件企业的退税优惠吗？一般不能。主要原因是那个“即征即退”政策通常只针对一般纳税人。所以小规模纳税人要想少交税，只能靠那个1%的优惠，或者靠其他的减免政策。比如疫情期间的优惠，现在好像还在继续。 小规模纳税人就比较可怜，税率低，但是退税政策也少。

四、 那个“即征即退”是个啥玩意儿？

这个词儿我一定要多解释几句。主要原因是它太重要了。它是我们今天文章的灵魂。没有它，这篇文章就没法写了，看好你哦！。

琢磨琢磨。 “即征即退”的意思就是你先交税，交完税之后税务机关再把钱退给你。不用你申请，也不用你跑断腿，不用你填表填到手抽筋。系统自动就退了。这多好。这就像你买东西送了积分，积分直接抵现金，不需要你再去积分兑换点排队一样。

具体到软件企业， 政策是这样的：

如果你的公司是经认定的高新技术企业，或者软件企业，销售自行开发生产的软件产品，那么你的增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退。对，就是刚才说的那个3%。如果你卖软件交了13%，减去你买电脑买电交的进项税，再说说算下来你的实际税负是5%。那超过3%的那2%，税务局就退给你，泰酷辣！。

这个政策是怎么来的呢？是为了鼓励你们搞软件。主要原因是软件这东西，研发成本高，风险大。如果税率太高，你们就活不下去了。 复盘一下。 国家得给你们输血。这个“即征即退”，就是国家给你们输的血。而且，这个血是免费的。你们不需要还。这就是国家政策的魅力。

五、 附加税是啥？

交了增值税，是不是就完了？没完。还有附加税。附加税是个小跟班。它跟着增值税走。增值税交多少，附加税就交多少。它是对增值税的补充。就像吃饭得有汤，喝汤得有勺子一样。

附加税主要包括三个部分：城建税、教育费附加、地方教育附加。

1. 城建税

城建税就是城市建设维护税。这钱交到哪里去了？交到市政部门去了。修路、修桥、盖房子、搞绿化，都靠这个钱。城建税的税率是按你们交的增值税来算的。有7%，5%，1%三种。这个主要看你们公司在哪个城市。在大城市，可能就是7%。在县城或者镇上，可能是5%。在乡下可能就是1%。这个比较灵活，没耳听。。

2. 教育费附加

这个钱是交到教育部门的。用来办学校、搞教育。税率一般是3%。 站在你的角度想... 很固定。不多不少，就是3%。

3. 地方教育附加

这个钱是交到地方政府的。用来搞地方建设。税率一般是2%。也是固定的。

所以你们平时交增值税的时候，顺便就会把这些附加税给交了。附加税虽然看着不起眼，但积少成多也是一笔不小的数目。如果你能享受增值税的即征即退，那么附加税是不是也能退？当然能！主要原因是附加税是跟着增值税走的。增值税退了附加税也就不用交了。或者说附加税也能享受减免。这个逻辑是通顺的。所以如果你享受了软件产品的增值税退税，你的附加税也就跟着省下来了，被割韭菜了。。

六、 怎么做才能少交点钱？

光说不练假把式。说了这么多理论，到底怎么操作才能少交钱呢？ 琢磨琢磨。 我给你们了几条。虽然我不一定全对，但你们可以参考参考。

1. 搞定那个证

这是最根本的。如果你连“软件企业认定证书”都没有，那你就是在裸奔。所有的优惠都跟你没关系。所以第一步，赶紧去申请那个证。 在我看来... 去科技局，去经信委，去问清楚流程。别怕麻烦。麻烦是暂时的，退税是长久的。为了长久的利益，忍受一时的麻烦是值得的。

2. 算好进项税

百感交集。 既然是增值税，那进项税就很重要。你进项税交得越多，你的销项税就越少，你交的税就越少，你能退的税就越多。所以买东西的时候，一定要要发票。一定要要专票。一定要从正规渠道买东西。别找那些小作坊，别找那些没发票的供应商。不然你进项税抵扣不了白白损失了好多钱。这就像你吃饭不刷碗，再说说还得自己掏钱洗。划不来。

3. 把钱花在刀刃上

软件企业的研发费用是可以加计扣除的。这个也是个好政策。你们可以把研发费用算一算，看看能不能多列支一点。当然这个得符合会计准则，得有凭证，不能瞎编。但是合理地利用这个政策，也是能省不少企业所得税的。虽然今天主要讲增值税，但牵一发而动全身，你得全盘考虑，调整一下。。

4. 别乱开发票

有些人为了少交税，乱开发票。这个是大忌。千万不要做。现在金税系统这么厉害，一查一个准。一旦被查出来不仅要把税补上，还要交罚款，还要罚款。严重的，法人还要坐牢。为了几百块钱的税，把命搭进去，值吗？不值得。千万别贪小便宜吃大亏，等..….。

5. 关注政策变化

政策是会变的。今年是这个样，明年可能就变成那个样了。所以你们得经常看新闻，看文件。关注税务局的公告。一旦政策变了你们要及时调整你们的经营策略。不然的话，你还在按旧政策享受优惠，后来啊人家已经取消这个优惠了那你到时候就很尴尬了。尴尬是会呼吸的痛。

七、 误区与坑

就这？ 在实操的过程中，大家肯定会有很多疑问。也会犯很多错误。我这里列举几个常见的误区，你们千万要注意。

1. 以为买了软件就能退

有人问：“我买了别人的软件， 我是软件企业，我能享受退税吗？” 不能。退税是针对你自己研发、自己生产的软件产品。你买别人的东西，你只是个分销商，或者就是个用户。你交的税是进项税，不是销项税。销项税才是要交的税。所以别搞混了，来日方长。。

2. 以为退税很容易

有人觉得退税就是天上掉馅饼，随便填个表就能拿到钱。其实不是。税务局审核很严的。他们会查你的收入，查你的成本，查你的发票，查你的研发项目。如果你数据对不上，或者资料不全，他们就会把你的申请驳回去。所以平时就要把账做平，把资料留好。别到时候人家要查，你连个发票都找不出来。

3. 以为免税就等于不交税

免税是免了增值税。但附加税还是得交的。而且，免税了你的进项税还是得转出，或者留抵。这也会影响你的现金流。所以不要以为免税了就万事大吉了。该交的税，一分都不能少。

4. 忽视了附加税

很多人只盯着增值税， 觉得增值税大，附加税小，就不当回事。其实附加税也是钱啊。积少成多， 没法说。 聚沙成塔。如果你能享受增值税退税，那附加税也跟着省了。这个账，得算细一点。

说了这么多，其实就一句话：软件企业要想降低纳税成本，就得利用好国家的税收优惠政策。核心就是那个“即征即退”。只要你们符合条件，把那个证拿到手，把账做平，该交的交，该退的退，就能省下一大笔钱。

当然 我也得提醒一下税收政策是很复杂的，我的解释可能也不是很全面甚至可能有些地方理解错了。毕竟我不是专业的税务人员。我只是个随便写写的人。如果你们有不懂的，最好还是去请教专业的税务师。或者去税务局咨询一下。别听信我一个人的胡说八道。毕竟我的水平有限，可能还达不到“没上过学的人”那个境界。那个境界太高深了我暂时还达不到。

做软件企业不容易。希望能通过这篇文章，能给大家带来一点点启发。哪怕只有一点点也好。毕竟省下来的钱，都是自己的血汗钱。能省一点是一点。这就叫……精打细算过日子。对，就是这个词。

就算.... 再说说希望大家的软件公司都能做大做强，早日上市，早日财务自由。到时候，想交多少税就交多少税，不想交税就不交税。那才是真正的爽。但现在嘛，还得老老实实交税。还得老老实实搞研发。还得老老实实写代码。这就是生活。这就是现实。

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