嘿，小伙伴们！今天我们来聊聊这个让人头大的话题——企业所得税后半部分的核算。别急，我会用最接地气的方式，让你轻松get到要点。

资产负债表债务法：会计与税务的“双剑合璧”

资产负债表债务法，听起来是不是有点高大上？其实就是一种新的所得税会计核算方法。它有点像是一场会计和税务的“双人舞”，各自有自己的原则，但又紧密相连。我国现在的会计准则要求我们采用这种方法来核算所得税，就像是一场必须完成的“独舞”。

小型微利企业：所得税核算的“轻松版”

对于小型微利企业来说，核算所得税就像是在玩“轻松模式”。如果你的所得不超过100万，那么恭喜你，税率可以直接减半，享受12.5%的征收率，再加上20%的基础税率，实际上就相当于5%的税率。是不是感觉轻松多了？

征地费用：无形资产的“临时居所”

说到征地费用，这就像是一个无形资产的“临时居所”。比如，某公司在准备征用一块土地时， 发生的环评费、赔偿费等，可以先进入哪个科目核算呢？是在取得土地使用证后，再进入无形资产核算，还是直接记入无形资产核算？这就像是在搬家，知道该把东西先放在哪里吗？

企业所得税核算：两种方法的“较量”

说起企业所得税核算，其实有两种方法在较量：应付税款法和纳税影响会计法。应付税款法就像是在直接付账，本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的纳税影响，直接计入当期损益，不递延到以后各期。而纳税影响会计法则像是在做“储蓄”，把差异造成的纳税影响先存起来，等以后再用。

精准核算，关键在于细节

总的来说，企业所得税的核算就像是一场精细的“拼图游戏”，每个细节都要到位。无论是资产负债表债务法，还是小型微利企业的优惠政策，又或者是征地费用的核算，都需要我们用心去把握。记住，精准核算，关键在于细节。

好了，今天的分享就到这里。如果你还有其他关于企业所得税核算的问题，欢迎在评论区留言，让我们一起探讨吧！

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